제한된 스톡 옵션 부여

제한된 재고 : 기본.

주식 매입 선택권을 행사할 수있는시기 또는 제한된 주식에 대한 몰수 제한이 소멸하는 경우 가득 일정이 결정됩니다. 가득 조건은 각 보조금에 대해 별도로 결정됩니다. 일정은 가득되기 전에 특정 기간 동안 일해야하는 경우 시간 기준 (등급 또는 절벽)입니다. 일정은 성과 중심이거나 회사 별 또는 주식 시장 목표와 연계 될 수도 있습니다 (또는 대신). 일부 상황에서의 권리 포기는 이사회 또는 합병 또는 사망과 같은 특정 이벤트에서 가속화 될 수 있습니다 (구체적인 사항은 계획을 확인하십시오).

예 : 5,000 개의 스톡 옵션 또는 제한된 주식을 부여 받았습니다. 귀하의 등급 가득 기간은 4 년이며 매년 보조금의 25 %가됩니다. 부여 일의 첫 번째 기념일과 이후 3 년 동안 동일한 날짜에 옵션 또는 제한된 주식 조끼의 25 %. 일단 각 부분이 가득 차면 해당 옵션을 행사하거나 제한된 주식을 팔 수 있습니다. 이 차트는 가득 일정을 보여줍니다 :

회사가 사용하는 다양한 유형의 가득 조달 일정에 관한 설문 조사 데이터는 일반적인 가득액 일정에 관한 FAQ와 시간 기반 일정에 대한 FAQ를 참조하십시오.

해고는 거의 항상 일정한 상황 (예 : 사망 및 장애 또는 퇴직, 플랜 및 보조금 계약의 세부 사항에 따라 다름)을 제외하고는 항상 가득 채 웁니다.

예 : 이전 사례의 상황에 따라 보조금을 지급 한 날로부터 3 년 후에 회사를 떠납니다. 귀하는 아직 기명되지 않은 1,250 주를 몰수합니다. 행사되지 않은 가득 된 스톡 옵션 (잠재적으로 3,750)의 경우 종료 후 운동 규칙을 준수해야합니다.

제한된 주식 보조금에 대해 알아야 할 사항.

귀사에서 합류 또는 유지 인센티브로 제한 주식 보조금 (제한된 주식 단위 또는 RSU라고도 함)을받을만큼 운이 좋은 경우이 혜택의 기본 사항을 이해해야합니다. 이 주식 보조금의 가득 조건 및 가격 결정을 둘러싼 조건은 지속적인 고용은 물론 세금 계획에 대한 의사 결정에 영향을 줄 수 있습니다.

참고 :이 칼럼은 법적 또는 재정적 인 조언을 제공하지 않습니다. 정규화 된 리소스에서 항상 입력을 찾습니다.

제한적 주식 단위 보조금이란 무엇인가?

고용주가 회사 주식을 제공했지만 주식에 액세스하거나 수익을 창출 할 수있는 능력에 제한을두면 제한적이라고합니다. 이 보조금은 주요 직원을 모집하거나 유지하는 수단으로 기술, 고성장 및 대기업에 자주 사용됩니다.

일반적인 제한 사항은 무엇입니까 고용주는 스톡 유닛 보조금을 신청합니까?

고용주가 이러한 공헌을하는 가장 일반적인 형태의 제한은 가득 조건이라는 절차를 통해 실제 주식에 대한 접근을 지연시키는 것입니다. 귀하가 고용되어 주식 500 주를 제공하는 시나리오를 고려해 보았으나, 종신 지급은 고용일로부터 3 년이 필요합니다. 이 경우 3 년 동안 주식을 만질 수 없습니다. 3 년이 경과하기 전에 회사를 떠날 경우 주식은 회사로 반환됩니다. 가득 조건에 대한이 기사에서 설명한 것처럼 고용주가 시간 경과에 따라 주식 소유권을 직원에게 이전 할 수있는 다양한 형식이 있습니다.

주식 조끼 이전에 회사를 떠나면 어떻게됩니까?

이 점은이 기사의 중복성에 가치가 있습니다. 제한된 주식 유니트 부여 조끼를 떠나기 전에 주식을 얻는 능력을 상실합니다. 이 혜택은 본질적으로 가치가 없을 것입니다.

제한 주식 보너스는 스톡 옵션 부여와 어떻게 다른가요?

둘 다 가득 조건이 있습니다.

차이는 가득 기간 종료 시점에 있습니다. 스톡 옵션이 가득되면 특정 가격 (파업 가격)으로 주식을 구매하거나 구매하지 않을 수 있습니다. 옵션을 행사하고 주식을 구입하기 전까지는 회사 주식을 소유하지 않습니다. 당신이 그것을 구입하자마자, 당신은 그것을 판매하는 것을 포함하여 당신이 원하는 무엇이든 할 수 있습니다. 제한된 주식 보상이 끝나면 주식을 소유하고 원하는대로 할 수 있습니다.

스톡 옵션이나 제한된 주식이 더 낫습니까?

이 질문에 대한 답은 의존적입니다. 일반적으로 주가가 오르면 주식 옵션이 선호 될 수 있습니다. 높은 시장 가치로 주식을 매각 할 수 있지만 주식 옵션을 사용하면 주식 가격이 팔고 싶어 할 때까지 매수할 필요가 없습니다. 또는 주식 가격이 동일하거나 하락 추세라면 주식을 소유 한 이후 제한된 주식이 더 나을 수 있습니다. 행사되지 않은 옵션은 가치가 없으며 주가가 행사 가격보다 낮 으면 효과적으로 물 아래에 서술됩니다. & # 34; 물론 주식은 0으로 떨어지지 않는 한 약간의 가치가 있습니다.

제한된 스톡 유닛이나 옵션 보조금에 대한 세금 고려 사항이 있습니까?

예를 들어 주식을 매각했는지 여부에 관계없이 제한된 재고 단위 보조금으로 가득되는 날짜에 세금 부과가 발생할 수 있습니다. 특정 보너스의 세금 영향에 대한 최신 규정에 대해서는 자격을 갖춘 회계사 또는 변호사와 상담하십시오.

결론:

특정 혜택에 대한 모든 조건 및 세금 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 옵션 보조금 및 제한적 스톡 유닛 보조금 모두 시간이 지남에 따라 부의 창출을위한 훌륭한 수단이 될 수 있습니다. 그러나 금융에는 무료 점심 식사 같은 것이 없습니다. 고용주의 기부금을 평가할 때 보조금 및 세금 관련 사항에 언제 그리고 어떻게 접근해야하는지에 대한 일정한 규제가 있습니다.

제한된 재고 및 RSUs가 과세되는 방법.

직원 보상은 대부분의 기업에서 주요 지출입니다. 따라서 많은 기업들은 종업원 보상의 적어도 일부를 주식 형태로 쉽게 지불 할 수 있습니다. 이러한 유형의 보상에는 고용주가 지불해야하는 현금 보상액이 줄어들고 직원 생산성에 대한 인센티브가됩니다. 주식 보상에는 여러 가지 유형이 있으며, 각각 고유 한 규칙과 규정이 있습니다. 스톡 옵션을받는 임원은 자신이 행사하고 판매 할 수있는 상황을 제한하는 특수한 일련의 규칙에 직면합니다. 이 기사에서는 제한된 주식 및 제한된 재고 단위 (RSU)의 성격과 세금이 부과되는 방식에 대해 검토합니다.

제한된 주식은 무엇입니까?

제한 주식은 정의 상, 고용 종료 또는 기업 성과 벤치 마크를 충족하지 못하는 등 특정 조건 하에서 양도가 불가능하고 몰수 될 수있는 경영진에게 부여 된 주식을 말합니다. 제한된 재고는 일반적으로 몇 년 동안 지속되는 등급 결정된 가득 조건에 따라 수령인이 이용할 수있게됩니다.

몇 가지 예외가 있지만, 대부분의 제한된 주식은 기업에 대한 "내부자"지식이있는 것으로 간주되는 경영진에게 부여되어 SEC 규정 144의 내부자 거래 규정의 적용을받습니다. 이 규정을 준수하지 않으면 상실. 제한된 주주는 다른 유형의 주주와 마찬가지로 투표권을가집니다. 제한된 주식 보조금은 스톡 옵션 교부금을 지불해야하는 2000 년대 중반 이후 더 많이 보급되었습니다.

제한된 재고 단위 란 무엇입니까?

RSUs는 개념적으로 제한된 스톡 옵션과 유사하지만 몇 가지 중요한 점에서 다릅니다. RSUs는 고용주가 종업원에게 종업원에게 종업원에게 종업원에게 종업원 수를 부여 할 것을 약속한다. 일부 유형의 계획은 주식 대신 현금 지불을 허용하지만이 유형의 계획은 소수에 속합니다. 대부분의 계획은 기본 약정이 충족 될 때까지 주식의 실제 주식을 발행하지 말 것을 요구합니다.

따라서 가득액과 몰수 요건이 충족되고 석방 될 때까지 주식을 납입 할 수 없습니다. 일부 RSU 플랜은 종업원이 세금 납부 계획을 도울 수있는 주식을 수령하고자 할 때 일정한 한도 내에서 정확하게 결정할 수 있도록합니다. 그러나 표준 제한 주주와 달리 RSU 참가자는 주식이 실제로 발행되지 않았으므로 가득 기간 동안 주식에 대한 의결권이 없습니다. 각 계획의 규칙에 따라 RSU 소지자가 배당금을 받을지 여부가 결정됩니다.

제한된 주식은 어떻게 세금이 부과됩니까?

제한 주식 및 RSU는 법정 또는 비 법정 종업원 주식 매입 계획 (ESPP)과 같은 다른 종류의 스톡 옵션과 다른 방식으로 과세됩니다. 이러한 계획은 일반적으로 행사 또는 판매일에 세금 효과가 있지만 제한된 주식은 보통 가득 일정이 완료되면 과세 대상이됩니다. 제한된 주식 계획의 경우, 가득 된 주식의 전체 금액은 가득 된 해의 경상 이익으로 계산해야합니다.

신고해야하는 금액은 주식이 가득 채워진 날 현재의 주식의 공정한 시가에서 주식의 최초 구매 또는 행사 가격 (0 일 수 있음)을 뺀 금액으로 결정됩니다. 그 차이는 주주가 보통 수입으로보고해야합니다. 그러나 주주가 주식을 가득 된 상태로 매각하지 않고 나중에 매각하는 경우, 매각 가격과 가득되는 주식 시장 가격의 차이는 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.

제 83 항 (b) 선거.

제한된 주식의 주주는 그들이 원하는 경우 부여 될 때가 아니라, 부여 된 날짜에 보통주로 공정 가치로 표시 할 수 있습니다. 이 선거는 계획에 지불되는 세금의 양을 크게 줄일 수 있습니다. 왜냐하면 보조금을 수령 할 때의 주가는 종종 가득되었을 때보다 훨씬 낮기 때문입니다. 따라서 양도 소득세 대우는 부여 시점이 아니라 양허 시점에 시작됩니다. 이러한 유형의 선거는 주식이 부여 될 때와 부여 될 때까지 (5 년 이상) 더 긴 기간이있을 때 특히 유용 할 수 있습니다.

John과 Frank는 모두 대기업의 핵심 임원입니다. 그들은 각각 제로 달러로 10,000 주식의 제한된 주식 교부금을 받는다. 회사 주식은 부여 일에 주당 20 달러로 거래되고있다. John은 Frank가 83 (b) 항을 선임하는 동안 주식을 가득 채울 것을 결정합니다. 따라서 John은 보조금을 신청 한 해에는 아무것도 선언하지 않지만 Frank는 보통 수입으로 20 만 달러를보고해야합니다. 5 년 후, 주식이 가득 채워지는 날짜에 주식은 주당 90 달러로 거래되고 있습니다. 존은 주식 준비금으로 900,000 달러를 평범한 소득으로보고해야하지만 프랭크는 자기 주식을 팔지 않는 한 아무것도보고하지 않는다. 자본 이득 처리를받을 자격이있다. 따라서 프랭크는 주식 수익의 대부분을 더 낮은 이자율로 지급하지만 존은 가득 기간 동안 실현 된 전체 이익에 대해 가능한 한 가장 높은 이자율을 지불해야합니다.

불행히도 모든 제한된 주식 계획에 내재 된 표준 상실 위험을 뛰어 넘는 83 (b) 선거와 관련된 몰수의 실질적인 위험이 있습니다. 계획이 기각되기 전에 프랭크가 회사를 떠나는 경우, 그는 주식으로 20 만 달러를 수입으로 선언 했음에도 불구하고 주식 잔액 전체에 대한 모든 권리를 포기할 것입니다. 그는 선거 결과로 지불 한 세금을 회수 할 수 없게됩니다. 일부 계획은 또한 직원에게 부여 일에 주식의 적어도 일부를 지불하도록 요구하며, 이 금액은 이러한 상황에서 자본 손실로보고 될 수 있습니다.

RSUs의 과세.

RSUs의 과세는 표준 제한된 주식 계획보다 조금 간단합니다. 교부금으로 발행 된 실제 주식이 없기 때문에 제 83 (b) 항의 선거는 허용되지 않습니다. 이것은 주식 가치가 선언 될 수있는 계획의 수명이 단 하나의 날짜임을 의미합니다. 보고 된 금액은 가득 조건 일의 주식의 공정한 시장 가치와 같을 것이며, 이는이 경우 인도일이기도합니다. 따라서, 주식의 가치는 주식이 가득되는 해에 경상 이익으로보고됩니다.

결론.

많은 종류의 제한된 주식이 있으며, 그들과 관련된 세금 및 몰수 규칙은 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사는이 주제의 주요 내용에 대해서만 다루며 세금 조언으로 해석되어서는 안됩니다. 자세한 내용은 재정 고문에게 문의하십시오.

제한된 재고 단위.

'Restricted Stock Unit'이란 무엇입니까?

제한된 재고 단위는 고용주가 회사 주식 형태로 직원에게 제공하는 보상입니다. 종업원은 즉시 주식을 수령하지 않고 필요한 성과를 달성 한 후 또는 특정 기간 동안 고용주와 함께 남아있는 경우 가득 된 계획 및 배정 일정에 따라 주식을 수령합니다. 제한 스톡 유닛 (RSU)은 주식이 가득되었을 때 공정한 시장 가격으로 지정됩니다. 가득되었을 때, 그들은 소득으로 간주되며 주식의 일부는 소득세를 납부하지 않습니다. 직원은 나머지 주식을 수령하고 언제든지 판매 할 수 있습니다.

'제한 재고 단위'위반 중

예를 들어, Madeline이 구인 제안을받는다고 가정 해보십시오. 회사는 Madeline의 기술력이 특히 중요하며 장기간 직원으로 남아 있기를 희망한다고 말하면서, 봉급 및 복리 후생뿐만 아니라 보상금의 일부를 500 개의 RSU로 제공합니다. 이 회사의 주식은 주당 40 달러의 가치가 있기 때문에 RSU는 잠재적으로 추가 20,000 달러의 가치가 있습니다. 매들린에게 회사와 함께 머물고 500 주를 받기위한 인센티브를 제공하기 위해 매드 라인은 5 년짜리 가득한 일정표에 올려 놓습니다. 1 년의 고용 후에 Madeline은 100 주를받을 것입니다. 2 년 후, 또 다른 100, 그리고 그녀가 5 백년 만에 500 주를 모두받을 때까지 계속된다. 회사의 주식 실적에 따라 매들린은 실제로 2 만 달러보다 많거나 적을 수 있습니다.

따라서 RSU는 Madeline에게 회사와 장기간 함께 할뿐만 아니라 회사의 주식이 더 가치있게 될 수 있도록 성과를 낼 수있는 인센티브를 제공합니다. 사실, 매들린은 500 달러를받을 때까지 주식을 보유하기로 결정하고 매드 라인은 소득세를 위해 원천 징수 된 주식 가치와 양도 소득세를 뺀 25,000 달러를 받는다. 그러나 Madeline이 18 개월 후에 회사를 떠난 경우 1 년 후에 부여 된 100 개의 주식 만 받았을 것입니다. 그녀는 나머지 400 주를 회사에서 몰수했을 것이다.